管城區公司注銷 鄭州代辦公司

先按正常做賬流程，結轉損益，出具資產負債表，然后做清算處理，核算清算費用；核算變賣財產物資的損益；核算收回賬面債權，清償債務及損益；核算彌補以前年度虧損；核算剩余財產及其分配；編制清算損益表，清算結束的資產負債表。

注銷前除未分配利潤外，其他科目均清零。對上面的科目建議作如下處理：

1. 在結業日編制資產負債表，這和正常經營日的資產負債表編制相同。

2.清算費用：清算組成員的各類報酬及財產變賣，債權債務處理過程發生的一切費用。

（1）支付清算費用

借：清算費用

貸：銀行存款、應收票據等相關科目

（2）結轉清算費用

借：清算損益貸：清算費用

3．核算變賣資產及其損益的賬務處理

（1）經清查，原材料盤盈時

借：原材料貸：清算損益

（2）將各類無形資產和遞延資產、預提費用全部攤銷

借：清算損益貸：無形資產、遞延資產、預提費用等

（3）固定資產清理的收入

借：銀行存款借：累計折舊貸：固定資產貸：清算損益

（4）將上述清算凈損益轉入未分配利潤賬戶

借：清算損益貸：利潤分配--未分配利潤

4．核算收回債權，清償債務及損益的賬務處理

（1）經認真查核，應收賬款確實無法收回。

借：清算損益貸：應收賬款

（2）經認真查核，應付賬款確實無法清償。

借：應付賬款貸：清算損益

（3）將上述清算凈損益轉入未分配利潤賬戶。

借：清算損益貸：利潤分配--未分配利潤

5．核算彌補以前年度虧損的帳務處理

（1）用盈余公積彌補以前年度虧損

借：盈余公積--一般盈余公積貸：利潤分配--未分配利潤

（2）繳納清算年度所得稅

借：利潤分配--未分配利潤貸：應交稅金--所得稅借：應交稅金--所得稅貸：銀行存款

（3）核算剩余財產及其分配的帳務處理。將清算后的剩余財產按實收股本的份額，在各個所有者之間進行分配。

借：資本公積、盈余公積、利潤分配--未分配利潤貸：現金、銀行存款

6．編制清算損益表、清算資本的資產負債表