鄭州公司注銷 全程代辦 無需法人到場

03.合伙企業生產經營所得和其他所得，是否包含企業當年留存利潤？

合伙企業生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。所稱生產經營所得和其他所得，包括合伙企業分配給所有合伙人的所得和企業當年留存的所得（利潤）。

04.“先分后稅”如何理解？

“先分后稅”不是：有利潤時未分配時暫不征稅，分配后再產生納稅義務。

正確的理解是：有利潤后，先分別計算每位合伙人的份額，當月就產生納稅義務。

合伙企業分的不是賬上的利潤，而是分的應納稅所得額。具體可參考上文第（02）（03）相關規定。

05.合伙企業對外投資分回利息、股息、紅利如何納稅？

合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

06.合伙企業申報完合伙人的個人經營所得后，將剩余的利潤打到合伙人的個人賬戶，是否還需要交個稅？

個人獨資企業和合伙企業按照政策申報繳納經營所得個人所得稅后，將稅后利潤支付給投資者不再繳納個人所得稅。

07.合伙企業需要進行企業所得稅匯算清繳嗎？

合伙企業是自然人的，比照個體工商戶的生產、經營所得繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。

另需注意的是：合伙企業的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業所得稅時，不得用合伙企業的虧損抵減其盈利。

08.合伙企業個人所得稅稅前扣除標準有何具體要求？

1）合伙企業向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據實扣除。

2）合伙企業撥繳的工會經費、發生的職工福利費、職工教育經費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內據實扣除。

3）合伙企業每一納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費用不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，可據實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

4）合伙企業每一納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但高不得超過當年銷售（營業）收入的5%。

09. 關于合伙企業的虧損，應該注意哪些問題？

1）實行查賬征稅方式的合伙企業改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補。

2）合伙企業的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業所得稅時，不得用合伙企業的虧損抵減其盈利。

10. 殘疾人員興辦或參與興辦合伙企業可享受稅收優惠嗎？

殘疾人員投資興辦或參與投資興辦合伙企業，殘疾人員取得的生產經營所得，符合各省、自治區、直轄市人民政府規定的減征個人所得稅條件的，經本人申請、主管稅務機關審核批準，可按各省、自治區、直轄市人民政府規定減征的范圍和幅度，減征個人所得稅。

11.持有股權、股票、合伙企業財產份額等權益性投資的個人獨資企業、合伙企業，可以核定征收嗎？

自2022年1月1日起，持有股權、股票、合伙企業財產份額等權益性投資的個人獨資企業、合伙企業，一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。

政策依據：《財政部 稅務總局關于權益性投資經營所得個人所得稅征收管理的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第41號）

12.合伙企業是否需要報送財務報表？

合伙企業以每一個合伙人為納稅人義務人。合伙企業合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。

因此，合伙企業依據合伙人身份不同，視情況報送財務報表。

13. 合伙企業的合伙人出資，是否需要繳納印花稅？

北京12366平臺曾做過答復：合伙企業出資額不計入“實收資本”和“資本公積”，不征收資金賬簿印花稅。

14. 普通合伙企業和有限合伙企業有什么區別？

1）責任承擔不一樣

普通合伙企業的所有出資人都必須對合伙企業的債務承擔無限連帶責任；

有限合伙企業中一部